Depuis le 1er janvier 2025, un nouveau cadre fiscal pour la déduction pour investissement est entré en vigueur. Voici l’essentiel, sans jargon inutile.
📌Mais avant ça, qu’est-ce qu’une DPI ?
La DPI est un levier fiscal qui permet aux entreprises de réduire leur base imposable en tenant compte des investissements réalisés durant l’année. En clair : certains achats ou projets éligibles vous donnent droit à une déduction d’impôt complémentaire.
Trois types de déductions possibles
- DPI de base – Pour personnes physiques et petites sociétés (10 %, ou 20 % pour certains outils numériques).
- DPI thématique – Jusqu’à 40 % pour des investissements liés à l’environnement, au numérique, à l’énergie ou aux transports propres.
- DPI technologique – 13,5 % pour les brevets ou projets R&D durables.
📌 DPI de base et investissements numériques
La déduction de base concerne les immobilisations neuves, utilisées en Belgique. Un taux renforcé (20 %) s’applique aux investissements dans des outils numériques : logiciels de facturation, paiements électroniques, cybersécurité, gestion commerciale ou financière, etc.
🌱 Exclusions environnementales
Certains investissements sont exclus du régime, notamment :
- Les équipements fonctionnant aux énergies fossiles ou produisant des émissions.
- Les procédés polluants, l’extraction en mer, les substances toxiques.
- Certains types de pêche ou d’activités nuisibles à l’environnement.
🎯 DPI thématique : pour les investissements à impact positif
Taux majoré de 30 % (sociétés classiques) ou 40 % (petites structures/personnes physiques) si l’investissement vise :
- Une meilleure performance énergétique.
- Des transports décarbonés (vélos, véhicules à émission nulle, infrastructures cyclables).
- Une réduction de l’empreinte environnementale.
- Des solutions numériques accompagnant ces projets (liste à paraître).
🧾 À propos des attestations
Pour bénéficier des DPI thématiques et technologiques, il faudra joindre une attestation officielle à votre déclaration fiscale. La demande doit être introduite dans les 3 mois suivant la fin de l’exercice. Un certificat d’investissement est aussi prévu pour les projets étalés sur plusieurs années afin de sécuriser les conditions d’éligibilité dès le début.
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